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一、政策依據(jù)
（一）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）
?。ǘ敦斦慷悇?wù)總局關(guān)于延續(xù)實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2023〕34號）
?。ㄈ稄V東省財政廳廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進一步貫徹落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2023〕21號）
?。ㄋ模吨楹Ｊ胸斦种楹Ｊ锌萍紕?chuàng)新局 珠海市人力資源和社會保障局 國家稅務(wù)總局珠海市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈珠海市進一步實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法〉的通知》（珠財〔2023〕25號）
二、申報時間
2023年12月18日至2024年1月5日。
三、申請對象范圍
在珠海市行政區(qū)域范圍內(nèi)工作且對應(yīng)納稅年度內(nèi)在珠海市繳納的個人所得稅已繳稅額超過其按應(yīng)納稅所得額的15%的境外高端人才和緊缺人才。2023年主要受理2021、2022納稅年度的補貼申請，2020納稅年度的補辦申請可一并受理，并按現(xiàn)行有效的珠海市大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法執(zhí)行。
四、申請人條件
?。ㄒ唬┥暾埲嗽诩{稅年度內(nèi)須具備以下基本條件：
1.香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，取得澳門人才引進計劃（高端人才、優(yōu)秀人才、高級專業(yè)人才）資格的澳門居民，臺灣地區(qū)居民，外國國籍人士，或取得國外長期居留權(quán)的留學(xué)回國人員和海外華僑；
2.在珠海市工作，且在此依法納稅；
3.遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信；
4.屬于科技創(chuàng)新、重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)和哲學(xué)社會科學(xué)領(lǐng)域，且符合珠海市境外高端人才和緊缺人才目錄要求的人才。
5.在我市注冊的企業(yè)或其他機構(gòu)（含注冊地在珠海的與我市簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議的重大研發(fā)機構(gòu)）任職、受雇，或在本市提供獨立個人勞務(wù)，或在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，且納稅年度內(nèi)在本市工作累計滿90天以上（不含90天）。90天以上（不含90天）的天數(shù)計算，按照我國新型冠狀病毒感染實施“乙類乙管”的政策時間節(jié)點，對于2020、2021、2022年納稅年度，申報人在一個納稅年度在珠海市工作的天數(shù)，包括在珠海市的實際工作日，以及在珠海市工作期間，在境內(nèi)、境外享受的公休假、個人休假、出差、接受培訓(xùn)的天數(shù)。
?。ǘ┰诩{稅年度內(nèi)，申請人因身份變化而符合第四條第（一）項規(guī)定的，自取得身份變化次月起，享受財政補貼。在納稅年度內(nèi)，申請人因身份變化不再符合第四條第（一）項規(guī)定的，自身份變化次月起，不再享受財政補貼。
五、個人所得稅優(yōu)惠政策的財政補貼額
?。ㄒ唬┰谝粋€納稅年度內(nèi)，申請人在珠海市繳納的年度個人所得稅已繳稅額超過其按應(yīng)納稅所得額的15%的，即為申請人可申請的個人所得稅補貼額，該補貼免征個人所得稅。
已繳稅額，為下列所得按照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定繳納的個人所得稅額：
1.工資、薪金所得；
2.勞務(wù)報酬所得；
3.稿酬所得；
4.特許權(quán)使用費所得；
5.經(jīng)營所得；
6.入選區(qū)級以上（含區(qū)級）人才工程或人才項目的補貼性所得。
（二）財政補貼根據(jù)個人所得項目，按照分項計算（綜合所得進行綜合計算）、合并補貼的方式進行。
個人所得為綜合所得、經(jīng)營所得的，其個人所得稅已繳稅額應(yīng)以次年辦理匯算清繳并補退稅后的全年實際繳納稅額為準(zhǔn)。
?。ㄈ┥暾埲巳〉玫冢ㄒ唬c所得的，其應(yīng)享受的珠海市年度財政補貼按下列方式計算：
財政補貼=∑（分項分年度的個人所得稅稅負差額×分項已繳稅額占比）；
分項已繳稅額占比=分項分年度在珠海市的個人所得稅已繳稅額÷分項分年度在中國境內(nèi)的個人所得稅已繳稅額。
各分項分年度個人所得稅稅負差額：
1.（1）居民個人綜合所得分項（居民個人綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費4項）：分年度個人所得稅稅負差額=綜合所得的個人所得稅已繳稅額－綜合所得應(yīng)納稅所得額×15%；
（2）非居民個人工資、薪金所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=工資、薪金所得的個人所得稅已繳稅額－工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額×15%；
非居民個人勞務(wù)報酬所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=勞務(wù)報酬所得的個人所得稅已繳稅額－勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額×15%；
非居民個人稿酬所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=稿酬所得的個人所得稅已繳稅額－稿酬所得應(yīng)納稅所得額×15%；
非居民個人特許權(quán)使用費所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=特許權(quán)使用費所得的個人所得稅已繳稅額－特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅所得額×15%。
2.經(jīng)營所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=經(jīng)營所得的個人所得稅已繳稅額－經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額×15%。
3.入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得分項：分年度個人所得稅稅負差額=入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得個人所得稅已繳稅額－入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得應(yīng)納稅所得額×15%。
?。ㄋ模┥陥笕舜嬖诒局改系谒狞c第（二）項情形的，其財政補貼還應(yīng)增加計算享受補貼時段系數(shù)：
財政補貼=∑（分項分年度的個人所得稅稅負差額×分項已繳稅額占比×享受補貼時段系數(shù)）；
享受補貼時段系數(shù)=本年度內(nèi)應(yīng)享受財政補貼月數(shù)÷12。
?。ㄎ澹┟總€納稅年度每個人個人所得稅財政補貼額最高不超過500萬元。
六、申報程序
申請粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼的基本程序為：個稅查詢——賬號注冊——辦理申請——部門受理審核——補貼發(fā)放
?。ㄒ唬﹤€稅查詢并確認繳稅情況。申請人在自然人電子稅務(wù)局（https://etax.chinatax.gov.cn/）進行注冊和實名認證后，登陸系統(tǒng)可在〔特色應(yīng)用〕欄目下設(shè)〔粵港澳大灣區(qū)人才稅e查〕菜單查詢相應(yīng)個稅信息，記錄最后一次查詢生成的個人所得稅納稅數(shù)據(jù)查詢序列號及納稅人識別號并下載珠海市關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼個稅所得項目數(shù)據(jù)表（申報時需上傳，指引詳見附件1）。
?。ǘ┵~號注冊。個人申報，登陸珠海財政惠企利民平臺（網(wǎng)址：https://113.106.103.75/#/home），使用粵省事掃碼完成登錄注冊。
單位代報，申請人所在單位登陸珠海財政惠企利民平臺（網(wǎng)址：https://113.106.103.75/#/home），按要求注冊。
已注冊有賬號的申報單位繼續(xù)使用原有帳號進行申報和管理；未注冊的單位應(yīng)先注冊，按操作指引完成注冊。（詳見附件1）
?。ㄈ┺k理申請。申請人登錄申報平臺后，在平臺首頁點擊項目申報，選擇“珠海市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼”點擊進入項目詳情頁并點擊立即申報，其后申請人按要求填寫申請表并上傳申請所需的材料。
?。ㄋ模┎块T受理審核。市科技創(chuàng)新局負責(zé)境外高端人才的受理和初步審核，市人力資源社會保障局負責(zé)境外緊缺人才的受理和初步審核。
?。ㄎ澹┭a貼發(fā)放。區(qū)科技部門負責(zé)境外高端人才個稅財政補貼的發(fā)放工作，區(qū)人力資源社會保障部門負責(zé)境外緊缺人才個稅財政補貼的發(fā)放工作。
七、申請所需的材料
以下所列的材料要求每一頁都蓋公章、上傳彩色電子掃描件：
?。ㄒ唬┥暾埍?/span>
珠海市進一步實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策人才認定及財政補貼申請表。（申報平臺根據(jù)申請人填報而生成，下載簽名蓋章后上傳，樣板見附件2、附件3）。
?。ǘ﹤€稅情況表
珠海市關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼個稅所得項目數(shù)據(jù)表、個人所得稅納稅記錄或稅收完稅證明。
（三）身份材料
提供下列任一項的材料，如果申請人使用多個不同身份證明登記納稅的，需一并提交相對應(yīng)的身份證明文件。
1.外國國籍人士提交護照或外國人永久居留證及納稅年度的出入境記錄證明。
2.香港、澳門永久性居民和赴港澳定居的內(nèi)地居民提交港澳居民身份證、《港澳居民來往內(nèi)地通行證》或《中華人民共和國港澳居民居住證》及納稅年度的出入境記錄證明。
3.臺灣地區(qū)居民提交臺灣居民身份證、《臺灣居民來往大陸通行證》或《中華人民共和國臺灣居民居住證》及納稅年度的出入境記錄證明。
4.取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)簽證及納稅年度的出入境記錄證明。
5.取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑提交中國護照、中國身份證、國外長期（或永久）居留憑證及納稅年度的出入境記錄證明。其中，回國留學(xué)人員還應(yīng)當(dāng)提交教育部留學(xué)服務(wù)中心開具的《國外學(xué)歷學(xué)位認證書》。必要時，受理審核單位可以要求取得國外長期居留權(quán)的海外華僑和回國留學(xué)人員提供住在國中國使領(lǐng)館出具的長期（或永久）居留權(quán)公證書、認證書或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書和住在國居留記錄。
申報人提交的身份證明材料，必須與其在稅務(wù)部門實名認證時使用的一致，如不一致，需增加提交稅務(wù)部門實名認證的證照。如外籍個人存在使用多種身份證件登記納稅的或不同號碼護照采集認證的，為避免因個人所得稅匯總數(shù)據(jù)有誤從而財政補貼金額產(chǎn)生影響，可以提供以下資料向稅務(wù)機關(guān)申請檔案并檔：
（1）外籍個人相關(guān)身份證件原件；
（2）外籍個人填寫并簽名的《自然人并檔確認表》（模板見附件1-4）；
?。?）委托辦理的，被委托人需實名辦稅并提供委托人與被委托人共同簽訂的《辦理自然人并檔授權(quán)委托書》（模板見附件1-3）。
?。ㄋ模┵Y質(zhì)證明材料
1.用人單位材料。
符合我市科技創(chuàng)新、重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)和哲學(xué)社會科學(xué)領(lǐng)域主體的境外人才所任職、受雇的用人單位，應(yīng)當(dāng)提供主體之一的證明材料（如營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書、單位章程及其他相關(guān)資質(zhì)證明文件）。
2.人才認定材料。
?。?）高端人才
1）國家、省、市重大人才工程人才入選者。
2）獲得廣東省人才優(yōu)粵卡的人才。
3）獲得外國人來華工作許可的外國高端人才。
4）獲得高端人才確認函、外國人才簽證的人才。
5）獲得外籍和港澳臺高層次人才確認函的人才。
6）科技創(chuàng)新、重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)和哲學(xué)社會科學(xué)領(lǐng)域主體的技術(shù)類高級管理人才、高級技術(shù)人才、市級（含）以上創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團隊核心成員。
符合上述條件之一的境外高端人才，應(yīng)當(dāng)提供以下證明材料（如證書、證明、聘書、項目合同書、企業(yè)組織架構(gòu)圖、公司章程等相關(guān)資質(zhì)證明文件）。其中，在珠海獲得的外國人來華工作許可的外國高端人才、高端人才確認函、外國人才簽、外籍和港澳臺高層次人才確認函的人才可無需提供佐證材料。
?。?）緊缺人才
1）符合“珠海英才計劃”四類人才條件的人才(珠海市產(chǎn)業(yè)青年優(yōu)秀人才、全日制博士、博士后、珠海工匠、珠海首席技師、高級職稱專業(yè)技術(shù)人才等)，區(qū)級人才項目入選者。其中，全日制博士提供學(xué)歷學(xué)位證書；博士后提供博士后證書、全國博管辦編號（境外博士后提供相關(guān)證明材料）；高級職稱專業(yè)技術(shù)人才提供高級職稱證書及評審表（相關(guān)佐證材料）、學(xué)歷證書；區(qū)級人才項目入選者提供相關(guān)證明材料；珠海市產(chǎn)業(yè)青年優(yōu)秀人才、珠海工匠、首席技師無需提供佐證材料。
2）符合《2022-2025年珠海市技能人才緊缺職業(yè)（工種）目錄》條件的技能人才提供國家職業(yè)資格或職業(yè)技能等級證書等相關(guān)證明材料。
3）在用人單位緊缺崗位工作，且在技術(shù)創(chuàng)新、成果轉(zhuǎn)化、技術(shù)推廣、管理創(chuàng)新等方面作出突出貢獻的技術(shù)技能骨干或中層以上管理人才，需提供《緊缺人才業(yè)績貢獻情況說明》（模板見附件8并提供相應(yīng)佐證材料。其中，中層以上管理人員提交正式任命文件、企業(yè)組織架構(gòu)圖。
?。ㄎ澹┕ぷ鞑牧?/span>
1.在珠海市任職或受雇的，應(yīng)提供：
?。?）申請人與在珠海市設(shè)立的企事業(yè)單位、機構(gòu)所簽訂的勞動合同或聘用合同（合同約定的工作地點為珠海市轄區(qū)內(nèi)）；或該申請人屬由境外雇主派遣的，該申請人的中國境外雇傭公司與珠海市接收企業(yè)簽訂的派遣合同；
?。?）申請人所在工作單位出具的任職及工作事實證明材料（證實該申請人申請補貼的所屬納稅年度在珠海市工作的事實，內(nèi)容包括其職務(wù)、崗位、工作職責(zé)、實際在珠海市工作時間是否累計超過90天等）；
2.在珠海市提供獨立個人勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)提供：
?。?）申請人與在珠海市設(shè)立的企事業(yè)單位、機構(gòu)所簽訂的勞務(wù)合同；
?。?）申請人出具的個人承諾，內(nèi)容包括其勞務(wù)項目內(nèi)容、申請補貼的所屬納稅年度期間實際在珠海市工作時間是否累計超過90天等；
3.在珠海市從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)提供：申請人本人為經(jīng)營者的個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。
4.如申請人在補貼申請的納稅所屬年度內(nèi)為一個以上珠海市雇主、珠海市接收企事業(yè)單位或珠海市服務(wù)接受方工作的，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)的勞動合同（聘用合同）、派遣合同或勞務(wù)合同。
?。┤瞬殴こ袒蝽椖康淖C明材料
申報所得項目為入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得的，且該項的稅負差額為正數(shù)的需提供入選珠海市轄區(qū)內(nèi)區(qū)級以上（含區(qū)級）人才工程或人才項目的證明材料。
?。ㄆ撸┥暾垈€稅優(yōu)惠補貼承諾書
1.申報人本人辦理時，申報人須提交《申請個稅優(yōu)惠補貼承諾書（適用于申報人本人辦理個稅補貼申請手續(xù)）》（模板見附件4）。申報人為獨立個人勞務(wù)的，還應(yīng)提交《個人聲明（獨立個人勞務(wù)）》（模板見附件7）。
2.扣繳義務(wù)人單位代為辦理時，單位須出具并提交《申請個稅優(yōu)惠補貼承諾書（適用于扣繳義務(wù)人代申報人辦理個稅補貼申請手續(xù)）》（模板見附件5）。
?。ò耍┦跈?quán)委托書（委托辦理時請?zhí)峁?/span>
委托書應(yīng)當(dāng)載明委托人、代理人的姓名或者名稱、身份證件號碼、委托事項、代理權(quán)限、代理期限并由委托人簽名和填寫日期，并附上代理人身份證件原件掃描件。（模板見附件6）
（九）其他材料（根據(jù)申報人實際情況提供）
以上材料，非中文材料（護照或國際旅行證件除外）需提供資質(zhì)翻譯機構(gòu)的中文翻譯件；每項材料應(yīng)以原件掃描并合并成一個PDF文檔上傳至系統(tǒng)，材料須清晰可辨；所有申請材料需加蓋扣繳義務(wù)人公章和側(cè)面騎縫章（獨立個人勞務(wù)的申請材料無需加蓋公章）。以上材料的原件，請申報人或扣繳義務(wù)人（如為扣繳義務(wù)人代辦的，為扣繳義務(wù)人）留存?zhèn)洳椋舸婺晗逓檠a貼發(fā)放之日起5年。
八、進度查詢
申報人或扣繳義務(wù)人登錄“珠海財政惠企利民服務(wù)平臺”（網(wǎng)址：https://113.106.103.75/#/home），實名登錄賬戶后，點擊首頁“進入工作臺”進入我的工作臺-我的項目，鼠標(biāo)移至申報項目右側(cè)的“進度”查看當(dāng)前項目進度。
九、注意事項
?。ㄒ唬┥暾埲舜嬖谕瑫r使用多個身份證件登記納稅的，應(yīng)先行到稅務(wù)部門辦理合并檔案。
?。ǘ┥暾埲嘶蚩劾U義務(wù)人填寫的收款賬號戶名與申請人姓名不一致的，應(yīng)提供不一致的情況說明，非中文還需提供資質(zhì)翻譯機構(gòu)的中文翻譯件，并由申請人在情況說明上簽名、單位加蓋公章。
?。ㄈ┥暾埲松觐I(lǐng)個稅補貼年度在不同公司領(lǐng)取薪金的，請在申請表填寫所有領(lǐng)取薪金的公司。
（四）申請人應(yīng)在完成退稅流程后申請，如因退稅造成多補的金額應(yīng)主動退還。
?。ㄎ澹┰谕粫r間段內(nèi)，申請人如同時符合享受境外人才個人所得稅財政補貼政策和珠海市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng)新人才獎勵等市、區(qū)同類性質(zhì)政策條件的，僅可選擇申報一項政策，重復(fù)領(lǐng)取的資金應(yīng)主動退還。
?。┥暾埲藢θ瞬耪J定結(jié)果、補貼金額等有異議的，應(yīng)當(dāng)在被告知之日起10日內(nèi)，向受理審核部門書面提起重新認定或?qū)徍松暾?。?jīng)重新認定或?qū)徍撕蟀l(fā)現(xiàn)有誤的按程序予以校正。
十、收費標(biāo)準(zhǔn)
不收費。
十一、相關(guān)機構(gòu)業(yè)務(wù)咨詢
?。ㄒ唬┚惩飧叨巳瞬叛a貼申請業(yè)務(wù)受理和初步審核單位：珠海市科技創(chuàng)新局；
辦公地址：香洲區(qū)人民東路125號市工商大樓主樓西座一樓外國人來華工作服務(wù)專區(qū)；
咨詢電話：13250039605。
（二）境外緊缺人才補貼申請業(yè)務(wù)受理和初步審核單位：珠海市人力資源和社會保障局；
辦公地址：香洲區(qū)紅山路245號三樓高層次人才服務(wù)專區(qū)；
咨詢電話：（0756）2125273。
?。ㄈ┒悇?wù)問題請咨詢12366。
?。ㄋ模┚W(wǎng)上申報系統(tǒng)技術(shù)咨詢電話：（0756）2602051、（0756）2602052。
?。ㄎ澹┭a貼發(fā)放機構(gòu)相關(guān)信息
?。┥习鄷r間：9:00-12:00，14:00-18:00。
附件1：珠海市粵港澳大灣區(qū)個稅系統(tǒng)申報操作指引（含稅e查操作指引及附件1-1、1-2、1-3、1-4）.zip
附件2：（境外高端人才）粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼個人申請表.docx
附件3：（境外緊缺人才）粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼個人申請表.docx
附件4：申請個稅優(yōu)惠補貼承諾書（適用于申請人本人辦理個稅補貼申請手續(xù)）.docx
附件5：申請個稅優(yōu)惠補貼承諾書（適用于扣繳義務(wù)人代申請人辦理個稅補貼申請手續(xù)）.docx
珠海市科技創(chuàng)新局
2023年12月15日
